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本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 龙湖陈序平出生日期 龙湖是国企还是民营企业、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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