日(rì)前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国务院国资委财管运(yùn)行局、证监会会计(jì)部有关负责人就(jiù)《国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回(huí)答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质(zhì)量(liàng)关(guān)乎公众利(lì)益。企业通过规范的流程(chéng)、科学的评(píng)价(jià)，选聘(pìn)专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高的会计师事务所，有利于保证(zhèng)审(shěn)计报告的质量。当(dāng)前，国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所相(xiāng)关工作尚(shàng)存在制(zhì)度不完善、流程不(bù)规(guī)范(fàn)等问题，制约审计质量的提高。一(yī)是会(huì)计师事(shì)务所选聘流程亟待规(guī)范。部(bù)分企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未(wèi)明确具(jù)体评(píng)分标准。二(èr)是恶(è)性竞争现象仍有发生。个(gè)别企业在招标过程(chéng)中简单把低(dī)价作为选聘的首要条(tiáo)件，个别(bié)会计师事务所以远低于(yú)项目成本为(wèi)代(dài)价承接业务(wù)，引(yǐn)发恶性竞争，导致审(shěn)雪花秀适合四十岁女人吗，雪花秀适合四十几岁的女人用吗计资源(yuán)投入不(bù)足，审计质量难以(yǐ)得(dé)到有(yǒu)效保(bǎo)证(zhèng)。三是会计师事务所轮换政策有待健全完(wán)善。各类(lèi)国(guó)企做法不一，执行尺度不一，亟(jí)需形成统一规(guī)范的轮换制度(dù)，实现(xiàn)轮换年(nián)限(xiàn)和审(shěn)计成本、审计(jì)风险之间的合理平(píng)衡。四是审(shěn)计(jì)委员(yuán)会责任有(yǒu)待进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一(yī)步规范财(cái)务审计秩序 促进注册会计师行业健康发(fā)展(zhǎn)的意见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办(bàn)发30号文）明确要求推(tuī)进以质量为导向的会计师事务(wù)所选聘机制建设。为落(luò)实上述要求(qiú)，保(bǎo)护(hù)会计师事务所和利益相关方的(de)合(hé)法(fǎ)权益，规范国有企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会计师事(shì)务所行(xíng)为，促进(jìn)公平竞争，推动(dòng)提升(shēng)审计质量(liàng)，财政部会同国务(wù)院国资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发(fā)后，我们即(jí)启动了《选(xuǎn)聘办法》的(de)制定工(gōng)作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究(jiū)，会同国(guó)务(wù)院(yuàn)国资委、证监会(huì)起草了《选聘(pìn)办(bàn)法》讨论稿，在征(zhēng)求(qiú)相(xiāng)关单位意(yì)见(jiàn)、组织专家专题研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部办公厅(tīng)关(guān)于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法（征求意见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会(huì)公众征求意见(jiàn)，共收到书(shū)面反馈65份，合计反(fǎn)馈(kuì)意见319条。反馈意(yì)见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突(tū)出(chū)、内容全面、指导性(xìng)强(qiáng)、可操作性高(gāo)，有助于(yú)推(tuī)进建立以质量为导向(xiàng)的会计师(shī)事务所选聘机制(zhì)，有(yǒu)助(zhù)于规(guī)范(fàn)国(guó)有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师(shī)行业(yè)的公平竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈意见(jiàn)提(tí)出了一些具体的修改建议。我们对(duì)所(suǒ)有反(fǎn)馈意见(jiàn)进(jìn)行了(le)认(rèn)真梳理(lǐ)，并充分(fēn)吸收采纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征求(qiú)相关(guān)部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要(yào)内容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面(miàn)内容(róng)：一是总体说明(míng)，主要包括制定依(yī)据、适用(yòng)的(de)企业范围、适用的选聘事项等。二(èr)是选(xuǎn)聘重点流程规(guī)范，对选聘决策(cè)机构、选聘方式(shì)、公开(kāi)选聘的(de)重点环节、评(píng)价要素、质量管(guǎn)理水平和审(shěn)计费用的分值权重、具(jù)体评分标准、最高限(xiàn)价、审计费用浮动等事项(xiàng)进行(xíng)规定。三(sān)是(shì)会计师(shī)事务所(suǒ)轮换(huàn)、项目(mù)合伙人和注册(cè)会计(jì)师轮换、信息(xī)披(pī)露(lù)等重点事项规(guī)范。四是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行了(le)规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞(jìng)争，突出(chū)质量(liàng)导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水平的分(f雪花秀适合四十岁女人吗，雪花秀适合四十几岁的女人用吗ēn)值权(quán)重应不(bù)低(dī)于(yú)40％，审计费(fèi)用(yòng)报价(jià)的分值权重应不(bù)高于15％。要求将所有会计师事务所的报(bào雪花秀适合四十岁女人吗，雪花秀适合四十几岁的女人用吗)价平均值作为选(xuǎn)聘(pìn)基准价，并给出了审计(jì)费用报(bào)价得分公式。评价要素至少应(yīng)当包括审计费用报价、事(shì)务所资(zī)质(zhì)条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及(jí)其(qí)他资源配备、信息安全管理(lǐ)、风(fēng)险承(chéng)担能(néng)力水平(píng)等。

　　二是(shì)完善轮换(huàn)规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含(hán)国有控股上市(shì)公司(sī)）连续聘用同(tóng)一会计(jì)师(shī)事务所的时间不超过8年，确(què)有需要(yào)的，可按规定延长至不(bù)超过10年，之(zhī)后须开展轮换。为(wèi)做好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如(rú)果国有(yǒu)企业(yè)当前执行的轮换规定与《选聘办(bàn)法(fǎ)》存在不一致、或者没(méi)有规(guī)定(dìng)的，由履行出(chū)资(zī)人职责的机构统筹安排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙人和(hé)签字注(zhù)册会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下的轮换要求和冷却(què)期制(zhì)度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法》等法律规定(dìng)，会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)承接业务不受行政区(qū)域、行业限(xiàn)制，各(gè)类会计师事务所是平等经营(yíng)主体，依法(fǎ)执业(yè)受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定(dìng)的各(gè)项标准适用(yòng)于中国境内依法(fǎ)成立的所有会计师事(shì)务所(suǒ)，一视(shì)同(tóng)仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所过程中(zhōng)，应当保(bǎo)障选(xuǎn)聘工作公平、公正进行。企业(yè)采用公开选聘方式的，应当公(gōng)开选聘(pìn)信息、评价要(yào)素和评分标准，保证合理的(de)准备应聘时间，公示选聘(pìn)结(jié)果。明确要求企业不得以(yǐ)不合理的条(tiáo)件(jiàn)限制或者排斥潜(qián)在(zài)拟应聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)，不得为个别会(huì)计师事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是(shì)压实审计(jì)委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的(de)职责包括：制定选聘会计(jì)师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内部控(kòng)制制度，提(tí)议启动(dòng)选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定(dìng)评价要(yào)素和(hé)具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和(hé)审计费用建议，监督及评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期向董事会提交会计(jì)师(shī)事(shì)务所履职情况报告和审计委(wěi)员会监督情况(kuàng)报告等(děng)。审计(jì)委员会应当(dāng)重(zhòng)点关注的事项(xiàng)包括：企业(yè)可能存在不合理变更(gèng)会(huì)计师事务(wù)所的情(qíng)形、聘任胜(shèng)任能力不足的会计(jì)师事务所、审计独立(lì)性(xìng)存疑(yí)、审(shěn)计费(fèi)用变动较大(dà)、轮换会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)和主(zhǔ)要(yào)人员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文(wén)的重要制(zhì)度安排，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机(jī)构应当高(gāo)度重视，进一步增强责任意识，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一是(shì)加大(dà)宣传(chuán)和指导力度(dù)，从企业和(hé)会计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结(jié)合本(běn)地区(qū)实(shí)际(jì)情况进(jìn)一步探(tàn)索选聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二(èr)是加(jiā)大(dà)监督检(jiǎn)查力度，切(qiè)实做好(hǎo)事中(zhōng)事(shì)后监管，对违反规定(dìng)的企业和会计(jì)师事务所要依法严肃处理。三是各级财(cái)政部门、国有(yǒu)资(zī)产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构要(yào)加强沟(gōu)通协调，健(jiàn)全(quán)完善(shàn)工作机制，密(mì)切协作，形成(chéng)合(hé)力(lì)，认真做好贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项工(gōng)作。

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