今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng生乎吾前其闻道也固先乎吾翻译句式，生乎吾前其闻道也固先乎吾翻译成现代汉语)坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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